세종대학교 전자책도서관

책소개

보험과 관련된 모든 세법의 내용을 책 한 권에 모두 모았다!

컨설팅 분야 중 상속플랜과 가업승계플랜을 원활히 하기 위한 모든 세법에 대한 내용을 담은 전문 컨설팅 기본서『상속 가업승계의 비밀』. 비상장기업의 주된 화두가 되는 비상장주식의 평가와 평가절감 방법, 사전증여와 사전양도(부담부증여 포함)의 절세효과, 보험플랜, 노무플랜 및 신탁플랜의 주된 내용을 서술하면서 세법적인 기본적인 지식과 과세근거 내용을 충실히 반영하여 상속 및 가업승계와 관련된 세법상 과세문제와 컨설팅이 가능하게끔 했다. 민법, 상속세, 증여세, 재산평가와 신탁플랜으로 구성되어 있다.

저자소개

박상진

경희대학교 회계학과를 졸업했고, 세무사 시험(38회)을 합격한 후 서울 역삼역 근처에서 세정세무회계사무소를 운영하고 있다. 현재 중소기업청 중소기업자문위원으로 활동하면서 생명보험사 여러 지점과 FC, FP, CFP들을 대상으로 CEO플랜-Ⅰ, Ⅱ와 상속플랜 및 가업상속플랜 강의를 하고 있다.

주요 강의 업체

- 현재 국토해양부 인재개발원 회계 및 세법 강의 중

- 현재 조세일보에서 CEO플랜-Ⅰ, Ⅱ와 상속플랜 및 가업상속플랜 강의 중

- ING생명, PCA생명의 다수 지점에서 강의

chapter 01 : 상속관련 민법정리

Ⅰ 민법상 상속제도

1. 상속개시의 시기

2. 상속인의 범위와 상속순위

3. 민법상 친족개념

4. 대습상속

5. 상속의 결격

6. 상속개시 전 재산을 수증받은 상속인과 상속인 이외의 자의 구분방법

Ⅱ 상속분과 기여분 및 유류분

1. 상속분의 개념

2. 특별수익

3. 기여분

4. 유류분

Ⅲ 상속의 승인, 포기와 상속재산의 분할

1. 의의

2. 단순승인

3. 한정승인

4. 상속포기

5. 상속재산의 분할

Ⅳ 유언과 유증, 사인증여, 특별대리인 및 상속절차

1. 의의

2. 유언의 방식

3. 유언의 자격과 효력발생

4. 유언의 철회

5. 유증과 사인증여

6. 이해상반행위와 특별대리인 선임

7. 후견제도

8. 상속절차

chapter 02 : 상속세 일반규정

Ⅰ 상속세 총칙

1. 상속세 과세단위 / 2. 과세대상 / 3. 거주자와 비거주자의 구분 /

4. 납세의무자 / 5. 관할관청 / 6. 신고절차

Ⅱ 상속세 계산구조의 이해

1. 계산구조 / 2. 상속재산가액 / 3. 총상속재산가액 / 4. 상속세 과세가액

5. 상속세 과세표준 / 6. 가업상속공제 / 7. 차가감납부할 세액 / 8. 관련서식

chapter 03 : 증여세 일반규정

Ⅰ 증여의 의의와 증여개념

1. 의의 / 2. 민법상의 증여 / 3. 상증법상 증여

Ⅱ 증여세 총칙

1. 과세대상과 과세제외 / 2. 납세의무자와 연대납세의무자 / 3. 관할관청

4. 증여시기 / 5. 예시규정 및 증여추정, 의제규정의 증여시기 / 6. 신고절차

7. 관련서식

Ⅲ 증여세 계산구조의 이해

1. 계산구조 / 2. 증여재산가액 / 3. 증여세과세가액 / 4. 증여세과세표준

5. 증여세 차가감납부할 세액

Ⅳ 증여의제 유형별 과세문제

1. 신탁이익의 증여 / 2. 보험금의 증여 / 3. 고가양도, 저가양수에 따른 증여

4. 채무면제 등에 따른 증여 / 5. 부동산 무상사용에 따른 이익의 증여 /

6. 금전무상대부 등에 따른 이익의 증여 / 7. 타인의 기여에 의한 재산가치상승분에 대한 증여 / 8. 특정법인과의 거래를 통한 이익의 증여 / 9. 증자에 따른 이익의 증여 / 10. 감자에 따른 이익의 증여 / 11. 합병에 따른 이익의 증여 / 12. 현물출자에 따른 이익의 증여 / 13. 전환사채 등의 주식전환 등에 따른 이익의 증여 14. 주식 등의 상장에 따른 이익의 증여 / 15. 합병 등에 따른 상장 이익의 증여 /16. 기타이익의 증여

Ⅴ 명의신탁과 증여추정

1. 부동산명의신탁 / 2. 명의신탁 증여의제 / 3. 배우자 등에 대한 양도시 증여추정 / 4. 취득자금 등의 증여추정

Ⅵ 증여세 과세특례

1. 가업의 승계에 대한 증여세 과세특례 / 2. 가업승계 증여세 과세특례의 요건 / 3. 창업자금에 대한 증여세 과세특례 / 4. 증여세 과세특례의 유용성

chapter 04 : 상속 및 증여재산의 평가

Ⅰ 재산평가의 기본원칙

1. 시가평가의 원칙 / 2. 매매가액 / 3. 감정가액 / 4. 수용, 공매, 경매가액

Ⅱ 보충적 평가방법

1. 유형자산 / 2. 담보제공된 재산 / 3. 무형자산 / 4. 상장주식과 국공채 등 /

5. 전환사채 / 6. 신주인수권증권 / 7. 신주인수권부사채 / 8. 신주인수권증서 /

9. 조건부권리, 신탁의 이익 정기금

chapter 05 : 비상장주식의 보충적 평가방법

Ⅰ 보충적 평가방법

1. 평가원칙 / 2. 보충적 평가방법 / 3. 순자산가치로만 평가하는 경우

Ⅱ 1주당 순손익가치 계산

1. 1주당 순손익가치 / 2. 1주당 최근 3년간 순손익액의 가중평균액 /

3. 1주당 순손익액 / 4. 순손익액 계산 / 5. 1주당 추정이익에 의한 경우

Ⅲ 1주당 순자산가치

1. 자산총계 계산 / 2. 부채총계 계산 / 3. 투자유가증권 계산 / 4. 영업권 계산

5. 계산사례 / 6. 소득세법상 비상장주식의 기준시가와의 비교

chapter 06 : 상속플랜과 가업승계플랜

Ⅰ 상속플랜과 가업승계플랜

1. 상속플랜과 가업승계플랜의 의미 / 2. 현행 세법상의 지원제도와 유용성

Ⅱ CEO플랜과 배당정책을 통한 상속(증여)세 절세

1. 개요 / 2. 비상장주식 감액효과 / 3. 결론

Ⅲ 사전양도(주식과 법인자산)와 자금출처조사

1. 개요 ?/ 2. 주식양도와 자금출처조사 / 3. 법인자산양도와 CEO플랜과의 조화 / 4. 능동적 방어전략

Ⅳ 사전증여에 따른 상속세 절세효과

1. 개요 / 2. 사전증여 후 10년이 지나 상속이 개시된 경우 / 3. 사전증여 후 10년이내 상속이 개시된 경우 / 4. 비교설명

Ⅴ 부담부증여에 따른 증여세와 소득세 절감효과

1. 개요 / 2. 단순증여와 부담부증여의 과세비교 / 3. 증여로 인한 소득세 절감효과 4. 부담부 증여로 인한 양도소득세 계산

Ⅵ 배우자를 이용한 재산이전과 공동명의에 의한 절세효과

1. 개요 / 2. 배우자간 증여와 배우자상속공제를 이용한 상속세 절세 / 3. 배우자간 공동명의를 이용한 양도소득세 절세(부동산) / 4. 결론

Ⅶ 보험플랜과 Tax Planning

1. 재산처분과 즉시연금플랜 / 2. 종신보험의 상속플랜 / 3. 가업승계플랜과 CEO플랜과의 상관관계 / 4. 은퇴설계

Ⅷ 노무관리와 Tax Planning

1. 근로기준법의 의미 / 2. 급여와 Tax Planning / 3. 기타 노동법과 Tax Planning

chapter 07 : 신탁과 비재무적 정보의 Tax Planning

Ⅰ 개요

Ⅱ 조건부 증여

1. 조건부증여의 개념과 활용 / 2. 사례연구

Ⅲ 신탁법의 일반내용

1. 신탁의 개념 / 2. 신탁의 특징 / 3. 신탁의 분류 /

4. 신탁법상 신탁재산의 특징 ? 5. 신탁당사자

Ⅳ 상속플랜에 사용되는 신탁제도

1. 성년후견제도 / 2. 신탁플랜 / 3. 생전증여신탁 / 4. 유언신탁 /

5. 장애인부양신탁을 통한 과세가액불산입

Ⅴ 장애인을 위한 Tax Planning

1. 치료비, 생활비 등의 증여세 비과세 / 2. 연간 4,000만원 이내의 보험금 비과세 3. 장애인부양신탁을 통한 과세가액불산입 / 4. 장애인전용 보장성보험의 소득공제

Ⅵ 신탁이익의 증여의제와 평가

1. 신탁이익의 증여 / 2. 평가방법 / 3. 타익신탁의 절세효과

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